АУСН в 2026 году: какая отчётность отменяется, а какая остаётся

Предприниматель с двумя сотрудниками перешёл на АУСН и вычеркнул из календаря половину сроков. Через месяц одна сотрудница уволилась, а из СФР пришло письмо: сведения о кадровом событии не поданы. Налоговой отчётности на этом режиме и правда почти нет, но всё держится на слове «почти».

Что режим берёт на себя, что оставляет вам и кто вправе на него перейти. Источники: Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ, страницы ФНС об АУСН и разъяснения налоговой от октября 2026 года.

Кто может применять АУСН в 2026 году?

Организации и ИП с доходом до 60 млн рублей в год, средней численностью не более пяти человек и остаточной стоимостью основных средств до 150 млн рублей. Счета только в уполномоченных банках, зарплата только безналично, другие спецрежимы не совмещаются. Регион должен ввести режим своим законом.

Полный перечень запретов лежит в части 2 статьи 3 закона. Среди них филиалы и обособленные подразделения, работники, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, выплаты физлицам наличными. С 2025 года, как пишет ФНС, режим доступен и тем, кто работает по агентским договорам, например продавцам на маркетплейсах.

Планку дохода в 2026 году не трогали. Часть 3 статьи 1 закона запрещает в период эксперимента повышать ставки и уменьшать предельный доход, установленный пунктом 23 части 2 статьи 3.

В каких регионах работает АУСН?

Почти везде. На портале ausn.nalog.gov.ru опубликован перечень с датами: в 2026 году режим пришёл в 16 регионов с 1 января, в четыре с 1 февраля и в Ямало-Ненецкий округ с 1 апреля. Нижегородской области в перечне ФНС нет, поэтому список стоит проверить перед подачей уведомления.

Режим вводят региональные законы, но условия везде одинаковые: местных льгот и особых ставок на АУСН нет. В справке КонсультантПлюс для Нижегородской области указан закон от 02.09.2026 № 133-З и дата введения 1 января 2027 года. В перечне ФНС этого пока нет, поэтому считайте сведение предварительным.

Какие ставки на АУСН: 8% или 20%?

При объекте «доходы» ставка 8%, при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов» 20%. Это прямо указано в статье 11 закона № 17-ФЗ. Объект выбираете сами и меняете раз в год: уведомление подаётся до 31 декабря, а в течение года менять объект нельзя.

Для объекта «доходы минус расходы» ФНС называет минимальный налог 3% от доходов. Налоговый период равен месяцу: инспекция присылает уведомление не позднее 15-го числа следующего месяца, платить нужно не позднее 25-го. Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование не платятся, взносы на травматизм при наличии работников остаются.

Какую отчётность АУСН отменяет?

Декларацию по налогу при УСН, расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ со справками о доходах. Так перечисляет ФНС, а статья 13 закона говорит, что налоговая декларация в налоговые органы не представляется. Книгу доходов и расходов вести тоже не нужно: учёт идёт в личном кабинете.

РСВ отменён частью 2 статьи 18: у плательщиков АУСН нет обязанности по статье 431 НК РФ представлять расчёт по взносам и персонифицированные сведения за период применения режима. Ключевые слова тут «за период применения». Выплаты, начисленные за месяцы до перехода, отражаются по общему порядку, на это указывает письмо ФНС от 24.07.2023 № АБ-4-20/9403@.

Какая отчётность остаётся на АУСН?

Кадровые сведения в СФР (подразделы 1.1 и 1.2 ЕФС-1), бухгалтерская отчётность организаций, статистика для попавших в выборку и налоговые формы по особым основаниям. Это отдельные обязанности, и у каждой свой срок. Лучше выписать их до перехода, а не по первому письму.

По пунктам:

1. ЕФС-1, подраздел 1.1: приём, увольнение, договоры ГПХ. Приём и увольнение подаются не позднее следующего рабочего дня после приказа или договора, другие события вроде перевода до 25-го числа следующего месяца.
2. ЕФС-1, подраздел 1.2: сведения о страховом стаже, раз в год до 25 января.
3. Бухгалтерская отчётность организаций. Гарант 9 октября 2026 года пересказал разъяснение ФНС: компании составляют баланс и отчёт о финансовых результатах и сдают их в налоговую в электронном виде в течение трёх месяцев после года (закон № 402-ФЗ). ИП её не сдают.
4. Статистика Росстата, только если вас включили в выборку или идёт сплошное наблюдение.
5. Налог на прибыль и НДС по особым основаниям: дивиденды, роль налогового агента, счёт-фактура с НДС, ввоз товаров.

Как налоговая считает налог на АУСН через банк и кассу?

Инспекция берёт данные из ККТ, от уполномоченного банка и из вашего личного кабинета. Налог за месяц считает она сама, уведомление приходит до 15-го числа. Для обоих объектов это записано в статье 12 закона: сведения от кассы, банка и электронных площадок плюс то, что вы внесли в кабинете.

При объекте «доходы минус расходы» учитываются расходы, прошедшие через кассу или банк. С 2025 года, как сообщает ФНС, отдельные расходы можно вносить в кабинете самому, например комиссию торговой площадки. Если банк неверно разметил операцию, налог посчитают неверно. Проверяйте выписку в кабинете до уведомления, а не после.

На АУСН налоговая видит выручку через кассу и банк, поэтому разметку операций стоит проверять в кабинете

Что остаётся по НДФЛ, если есть работники?

Вы по-прежнему налоговый агент (часть 3 статьи 2 закона), но сведения о выплатах и налоге в инспекцию передаёт банк. По части 8 статьи 17 он делает это за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-е текущего, не позднее 25-го числа.

В октябре 2026 года ФНС напомнила, что агент на АУСН исчисляет НДФЛ по ставке 13%. Если годовой доход работника превысит 2,4 млн рублей, налоговая сама пересчитает налог по прогрессивной шкале. Срок уплаты зависит от даты: за 1-22 число до 28-го, за период с 23-го до конца месяца до 5-го следующего (пункт 6 статьи 226 НК РФ). Если доход выплачен мимо этой схемы, сведения вы подаёте сами через личный кабинет (часть 9 статьи 17).

Как перейти на АУСН и до какого года идёт эксперимент?

Новый бизнес подаёт уведомление в течение 30 дней после постановки на учёт. Действующий уведомляет до 31 декабря предыдущего года. Плательщики УСН и НПД могут перейти с 1-го числа любого месяца, если уведомят до последнего числа предыдущего. Эксперимент идёт до 31 декабря 2027 года включительно.

Срок записан в части 2 статьи 1 закона в редакции от 29.10.2024 № 362-ФЗ. По данным ФНС, перешедший в середине года не может уйти на другой режим 12 календарных месяцев. Право на АУСН теряется с начала месяца, в котором нарушено условие, а уведомить об этом нужно до 15-го числа следующего месяца (часть 6 статьи 4). Плательщиком НДС вы не становитесь: часть 6 статьи 2 исключает только ввозной НДС и налог по статье 161 НК РФ.

Честно про неудобства

АУСН не отменяет работу, а переносит её. Проверять разметку операций банком, вносить расходы в кабинет, помнить про ЕФС-1 всё равно придётся.

Единого списка «что сдавать» нет. Обязанности собираются из закона № 17-ФЗ, закона о бухучёте, правил СФР и запросов Росстата. Чтобы свести всё в один календарь, можно использовать таблицу отчётности в Контур.Экстерне: в ней видны сроки по ФНС, СФР и Росстату, а напоминания приходят на почту.

Когда АУСН не нужна

Если работников больше пяти, часть выплат идёт наличными, есть обособленное подразделение или счёт в банке вне реестра уполномоченных, режим не подойдёт. Закрывать счета ради перехода придётся.

Не нужна она и тем, кому нечего упрощать: один ИП без штата и с парой платежей в месяц. Отчётности у него и так мало, а привязка к банку и кассе остаётся. Посчитайте налог при вашей выручке на АУСН и на УСН, прежде чем решать.

Типичная ошибка

Решить, что вместе с РСВ ушла и ЕФС-1. Ушла часть про взносы, а подразделы 1.1 и 1.2 остались. Вторая ошибка похожа: считать, что баланс организации отменили вместе с декларацией. ФНС в октябре 2026 года специально напомнила, что бухучёт и годовая отчётность на АУСН остаются. Если для кадровых сведений или баланса нужна электронная подпись, оформить её можно в удостоверяющем центре.

Что не учли

За рамками остались переход с ОСНО, налог на имущество с кадастровой стоимости, торговый сбор в деталях и работа в районах Крайнего Севера.

FAQ

Нужно ли сдавать 6-НДФЛ на АУСН?

Нет, за период применения режима расчёт не подаётся. Исключение составляют выплаты, начисленные до перехода на АУСН или после ухода с неё: по ним действует общий порядок.

Платит ли ИП на АУСН страховые взносы?

Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование не платятся. Остаются взносы на травматизм, если есть работники.

Что будет, если превысить лимит 60 млн рублей?

Право на АУСН теряется с начала месяца, в котором есть нарушение. Уведомить налоговую нужно до 15-го числа следующего месяца. Дальше вы на общем режиме, либо можете уведомить о переходе на УСН.

Можно ли вернуться на УСН до конца года?

Нет. Перешедший в течение года остаётся на АУСН 12 календарных месяцев. Объект налогообложения тоже меняется только с начала года, если уведомить до 31 декабря.

Обязательно ли ООО на АУСН сдавать бухотчётность?

Да. Организации сдают её в налоговую в течение трёх месяцев после года, ИП не сдают.

Один шаг на эту неделю

Выпишите на листок все обязательные отчёты и сроки, которые останутся у вас на АУСН: ЕФС-1, баланс, Росстат. Затем найдите свой регион в перечне на ausn.nalog.gov.ru. Если хотите перейти с 1 января, уведомление нужно подать до 31 декабря.