Порог НДС на УСН остался 20 млн рублей до 2029 года: что это значит для 2027

Предприниматель на упрощёнке в начале года сказал бухгалтеру: «Если порог снизят до 15 миллионов, придётся менять цены, ставить программу и переучиваться на НДС». Он уже прикидывал, что сократить и кого уговорить на предоплату. Пришёл июль, и подготовка не пригодилась: порог оставили на месте.

Что решили с порогом НДС для упрощёнки?

Границу в 20 миллионов рублей оставили на ближайшие годы. Закон № 228-ФЗ от 4 июля 2026 года правит статью 145 НК и действует со дня публикации, то есть с 4 июля. Прежний график предполагал спуск: 20 млн за 2025 год, затем 15 и 10 млн. Теперь этот спуск отложен.

Госдума приняла закон 24 июня 2026 года, законопроект внесли 9 июня (справка на ГАРАНТе). Между внесением и принятием прошло меньше трёх недель.

Какие пороги теперь действуют по годам?

В статье две шкалы, и их путают. Первая связана с освобождением по доходам прошлого года. Вторая со случаем, когда лимит пробит прямо по ходу года: тогда НДС платят с месяца, следующего за превышением.

По пункту 1 планка в 20 млн держится для доходов за годы с 2025 по 2028. За 2029 год она падает до 15 млн, а с 2030 года до 10 млн.

По пункту 5, для превышения посреди года, двадцать миллионов действуют с 2026 по 2029 год включительно. В 2030 году лимит 15 млн, а с 2031 года 10 млн.

Для 2027 года это значит: если доходы за 2026 год не превысили 20 млн, на 2027 год вы остаётесь без НДС. Если в течение 2027 года доходы превысят 20 млн, НДС придётся начинать платить со следующего месяца. О том, как вести себя рядом с границей, рассказывает разбор УСН и НДС в 2026 году.

Как менялась лестница порогов?

Для сравнения, что было и что стало:

• по прежней редакции освобождение действовало при доходах до 20 млн за 2025 год, до 15 млн за 2026 год и до 10 млн за 2027 год и далее;
• по прежней редакции в течение года порог был 20 млн за 2026 год, 15 млн за 2027 год и 10 млн за 2028 год и далее;
• по новой редакции обе ступени сдвинуты: 20 млн сохраняются до 2028 и 2029 года соответственно, а снижение начинается позже.

Ступень 15 млн, которую многие закладывали в расчёты на 2026 и 2027 год, теперь сдвинута на 2029 и 2030 годы. Если вы пересчитывали цены под снижение, сверьте расчёт с новой редакцией и верните запас.

Какие доходы входят в лимит?

Лимит считают по доходам, определяемым по статье 346.15 и подпунктам 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса. Из текста пункта 5 статьи 145 (КонсультантПлюс) следуют несколько уточнений:

• не учитываются положительная курсовая разница и субсидии, признаваемые при безвозмездной передаче имущества в государственную или муниципальную собственность;
• если ИП одновременно применяет упрощёнку и патент, в лимит попадают доходы по обоим режимам;
• если в том же году вы применяли АУСН, доходы, полученные на ней, тоже учитываются.

Поэтому «у меня на УСН всего 18 миллионов» ничего не гарантирует. Складывайте всё, что входит в лимит, и сверяйте итог каждый месяц.

Что в 2027 году будет с НДС по счетам-фактурам?

Сохранённый порог ставку не отменяет. Основная ставка НДС составляет 22 процента, новые реквизиты счёта-фактуры описаны в статье про НДС 22 процента. Если вы освобождены, но выставили покупателю счёт-фактуру с выделенным налогом, по подпункту 1 пункта 5 статьи 173 его придётся перечислить в бюджет.

Сколько бюджет теряет из-за сохранения порога?

Как сообщали издания со слов Сазанова из Минфина от 11 июня 2026 года, потери бюджета оценивались в 51,1 млрд рублей в 2027 году и около 100 млрд рублей в 2028 и 2029 годах. Цифры озвучили, пока закон ещё готовили.

В планировании учтите вот что: даты в самом законе разнесены вплоть до 2031 года, но кодекс меняют часто. Пересматривайте свои расчёты каждый год, когда подводите итоги по доходам.

Что с вычетом при переходе со ставки 5 процентов на общую?

По письму Минфина от 10 июня 2026 года № 03-07-11/49629, при переходе с 5 процентов на общую ставку вычет возможен по товарам, купленным в период применения 5 процентов. Тема нужна тем, кто в 2026 году уже платит НДС по пониженной ставке и готовится к смене.

Как это связано с отчётностью за 2026 год?

Напрямую они не связаны: декларации по НДС за 2026 год сдают те, кто уже платит налог, и сроки у них обычные. Порог отвечает на другой вопрос: появится ли у вас НДС в 2027 году. Даты сдачи есть в календаре годовой отчётности за 2026 год.

Заведите таблицу доходов нарастающим итогом и открывайте её в конце каждого месяца. Если 20 млн пробиты, НДС начинается с первого числа следующего месяца.

Частые вопросы про порог НДС на УСН

До какого года держится порог 20 млн?

Для случая «пробили лимит посреди года» до 2029 года включительно. Для освобождения по итогам прошлого года до 2028 года включительно.

Что произойдёт после 2029 года?

Лимит в течение года снизится до 15 млн в 2030 году и до 10 млн с 2031 года. Статью могут изменить, так что перед расчётами открывайте актуальную редакцию.

С какой даты действует закон?

С 4 июля 2026 года.

Учитываются ли доходы по патенту?

Да, если ИП одновременно применяет упрощёнку и патент: по тексту пункта 5 статьи 145 в величину доходов включаются доходы по обоим режимам.

Входят ли в лимит доходы, полученные на АУСН?

Если в том же календарном году вы применяли АУСН, доходы, полученные на ней, учитываются в лимите.

Надо ли что-то подавать, чтобы остаться на освобождении?

Заявлений закон не требует: пока лимит не пробит, освобождение продолжается.

С чего начать

Откройте учёт за 2026 год и выпишите нарастающий итог доходов по месяцам. Если вы близко к 20 млн, решите заранее, остаётесь ли вы на освобождении или готовитесь к НДС. Отчётность при любом выборе можно сдавать через Контур.Экстерн, расценки собраны на странице цен.